Як ФОП стати ТОВ

Зазначимо, що просто перевести ФОП у ТОВ неможливо, тому що це різні форми суб’єктів господарювання: ФОП – це фізична особа, а ТОВ – юридична особа, і для кожної застосовуються свої правила. Тому спершу відкриваємо нове підприємство, далі закриваємо старе.

Зареєструвати ТОВ можна самостійно через ЦНАП або онлайн чи звернувшись до нотаріуса. Але спершу визначитися:

·      скільки буде засновників;

·      розмір статутного капіталу;

·      за якою адресою буде реєстрація;

·      хто буде директором;

·      яку систему оподаткування застосовувати;

·      які види діяльності планується здійснювати тощо.

Засновники

Згідно з діючим законодавством засновником може бути як фізична особа, так і юридична, кількість засновників не обмежена. Фізособа-підприємець може стати засновником ТОВ, але не як суб’єкт господарювання, а як просто фізособа.

Статутний капітал

Статутний капітал може бути внесений як грошима, так і майном. Розмір статутного капіталу засновники вирішують самостійно. Кошти, які вносяться, не підлягають оподаткуванню. На відміну від ФОП, який за діяльність відповідає всім своїм майном, засновники ТОВ відповідають у межах своїх внесків до статутного капіталу. Кошти, які внесені до статутного капіталу, не є допомогою, яку потрібно повернути в певний термін. Вони повертаються тільки тоді, коли засновник виходить із ТОВ. Зауважте: внесок до статутного капіталу дозволяє завести кошти в бізнес без оподаткування і використовувати їх у господарській діяльності.

Адреса реєстрації

Не бажано адресою реєстрації зазначати місце проживання одного із засновників. Краще мати орендоване приміщення. Бо коли податковою адресою ТОВ є квартира чи інше житло засновника, це створює додаткові ризики і зайві запитання.

Засновники та директор

З цим питанням потрібно визначитися на етапі реєстрації ТОВ. В установчих документах повинно бути зазначено – засновник та директор ТОВ це одна й та сама особа, чи різні. Залежно від цього для директора можуть бути передбачені певні обмеження – наприклад, щодо розміру кредитів, ліміти за сумами використання без узгодження з засновником або за окремими правочинами.

Вибір системи оподаткування

Існують дві системи оподаткування – загальна та спрощена. Обираючи систему оподаткування, потрібно проаналізувати майбутню діяльність:

-       які плануються обсяги;

-       чи є закупівлі з вхідним ПДВ;

-       чи є значна затратна частина;

-       яка модель роботи з контрагентами.

Кошти на початок бізнесу

Новому підприємству потрібні кошти на початок діяльності. Це можуть бути кошти, внесені до статутного капіталу. Також дуже часто такі кошти можуть бути отримані за договором позики. Якщо прийняте таке рішення і в ТОВ директором є та сама фізособа, що й ФОП, то договір з боку ТОВ повинна підписувати інша особа, ніж директор. Бо згідно з чинним законодавством одна й та сама фізособа не може представляти інтереси двох сторін.

Також як варіант іноді використовують внесення коштів до додаткового капіталу. Такий спосіб використовують, коли не планують збільшувати статутний капітал, але потрібні кошти на ведення бізнесу.

Переведення товарних залишків ФОП на ТОВ

В даному разі потрібно розуміти, що ФОП і ТОВ – це два різні суб’єкти оподаткування, тому не можна просто товарні залишки ФОП використовувати в діяльності ТОВ. Їх потрібно передати законим способом на підставі первинних документів.

Один із способів – придбати у ФОПа майно чи товари, які потрібні ТОВ для роботи. Але потрібно розуміти, що операції між пов’язаними особами завжди привертають увагу контролюючих органів. Вони не заборонені. Важливо, щоб такі продажі відбувалися за ринковими цінами і операції були реальними. Щоб не привертати увагу податкової, бажано, щоб у разі придбання ТОВ залишків товарів у ФОП директор і засновник ТОВ і ФОП-продавець були різними особами.

Не наступіть на граблі!

Будучи ФОП, фізособа фактично мала можливість використовувати у бізнесі практично все своє власне майно. Для ТОВ це не працює. Майно директора чи засновника – це не майно ТОВ. Майно ТОВ – це те, що внесено до статутного капіталу чи придбано на підставі відповідних документів.

Директор не може безконтрольно використовувати кошти з корпоративної карти на особисті потреби, а дозволено виключно на підприємницьку діяльність і в розмірі, визначеному відповідними наказами. І якщо витрати не пов’язані з господарською діяльністю підприємства, то їх доведеться або компенсувати, або вони потягнуть податкові наслідки. Якщо власник хоче отримати гроші легально для себе, то найчастіше це вже через виплату дивідендів і сплату податків.

Неможливо використовувати роботу найманих працівників, які зареєстровані на ФОП, у бізнесі ТОВ. Їх спочатку треба звільнити з ФОП і прийняти на роботу до ТОВ з дотриманням усіх вимог трудового законодавства.

Наталя Щербак, консультант із обліку й податків