Що зміниться для підприємців у 2026 році
Нещодавно прийнятий Державний бюджет-2026 затверджує нові показники, що впливають на роботу ФОП наступного року. Розглянемо, що зміниться для підприємців. А також нагадаємо загальні умови роботи.
Перше, на що потрібно звернути увагу, це з 1 січня 2026 року збільшиться розмір мінімальної зарплати (МЗП) з 8000 грн до 8647 грн, у погодинному розмірі із 48 грн до 52 грн. Відповідно до цього зростуть усі показники, які від неї розраховується.
· Для підприємців на єдиному податку збільшиться розмір обсягу доходу, він становитиме:
для 1-ї групи – 1 444 049 грн (167 х 8647 грн);
для 2-ї групи – 7 211 598 грн (834 х 8647 грн);
для 3-ї групи – 10 091 049 грн (1167 х 8647 грн).
· Для всіх ФОП збільшиться максимальна база для нарахування ЄСВ і буде дорівнювати 172 940 грн (8647 грн х 20 МЗП), відповідно збільшиться мінімальний і максимальний розмір ЄСВ на місяць: мінімальний ЄСВ складатиме 1 902,34 грн (8647 грн х 22%), максимальний – 38 046,80 грн (172 940 грн х 22%).
· Для 2-ї групи збільшиться максимальний розмір єдиного податку. Він становитиме 1729,40 грн (8647 грн х 20%).
· Збільшиться розмір військового збору для єдинників 1-ї та 2-ї групи і становитиме 864,70 грн (8647 грн х 10%).
· Роботодавці будуть зобов’язані встановити зарплату своїм найманим працівникам на рівні не менше ніж 8647 грн;
Значно зростуть штрафні санкції у разі порушення трудового законодавства:
- за кожного неоформленого працівника або за виплату заробітної плати без нарахування ЄСВ штраф становитиме 86 470 грн;
- порушення строків виплати зарплати обійдеться у 25 941 грн;
- недотримання мінімальних держгарантій в оплаті праці – 17 294 грн;
- -порушення інших вимог трудового законодавства – 8647 грн за кожне.
Збільшиться розмір прожиткового мінімуму (ПМ). Зокрема, для працездатних осіб він становитиме 3328 грн. Це, своєю чергою, призведе для збільшення показників, прив’язаних до його розміру. А саме:
- збільшиться максимальна ставка єдиного податку для ФОП на 1-й групі і становитиме 332,80 грн (3328 грн х 10%);
- збільшиться разова плата за видачу ліцензії у зв’язку з тим, що вона справляється в розмірі одного ПМ, встановленого для працездатних осіб, що діє на день прийняття органом ліцензування рішення про видачу ліцензії, якщо інший розмір плати не встановлений законом; з 1 січня 2026 року вона становить 3328 грн;
- податкова соціальна пільга становитиме 1664 грн ( 3328 грн х 0,5) і застосовуватися може до доходу, який не перевищує 4660 грн (≈ 3328 грн × 1.4) з урахуванням округлення до найближчих 10 грн згідно з пп. 169.4.1 ст. 164 ПКУ.
Зміниться граничний розмір лікарняних. Збільшення МЗП призведе до збільшення граничних сум лікарняних та декретних за один календарний день для застрахованих осіб. Якщо страховий стаж менше ніж шість місяців, граничний розмір лікарняних за день у зв’язку тимчасовою непрацездатністю становитиме 284,07 грн (8647 грн ÷ 30,44), по вагітності і пологах: мінімальний – 284,07 грн (8647 грн ÷ 30,44), максимальний – 568,13 грн (2 МЗП × 8647 грн ÷ 30,44). А у разі коли він становить шість і більше місяців відповідно: у зв’язку тимчасовою непрацездатністю – 568,13 грн (8647 × 2 МЗП ÷ 30,44), по вагітності і пологах: мінімальний – 284,07 грн (8647 ÷ 30,44), максимальний – 5680,13 грн (8647грн × 20 МЗП ÷ 30,44). Роботодавці при нарахуванні лікарняних зобов’язані це враховувати.
Квартальна звітність стане нормою для усіх груп
З 1 січня 2026 року для ФОП незалежно від обраної системи оподаткування змінюється порядок подання податкового розрахунку (об’єднаної звітності): замість щомісячного звітування запроваджується квартальне (Закон України від 16.07.2025 р. № 4536-ІХ). Отже, розрахунок подаватиметься лише за наявності фактичних виплат працівникам чи контрагентам, а строк подання становитиме 40 календарних днів після закінчення кварталу.
Звернімо увагу! За грудень 2025 року ще потрібно подати місячну звітність не пізніше 20 січня 2026 року, а вже за перший квартал – протягом 40 календарних днів, тобто не пізніше 10 травня 2026 року.
Розпочнеться процес заміни КВЕД. Україна переходить на новий стандарт класифікації видів економічної діяльності. Старий КВЕД-2010 замінять оновленою системою на базі європейського стандарту. Наказом Держстату від 28.10.2025 р. № 191 і була затверджена Класифікація видів економічної діяльності (NACE 2.1-UA), яка буде застосовуватися з 2027 року. Протягом усього 2026 року працюватимуть обидва стандарти одночасно: старий КВЕД-2010 та новий NACE-2026. Це означає, що 2026 рік є перехідним, тобто у ФОП є цілий рік, щоб перейти до нових КВЕД (внести зміни в реєстраційні документи). Зробити це – обов’язково, адже для платників єдиного податку отримання доходу від КВЕД, не внесеного до Реєстру платників єдиного податку, може призвести до анулювання права працювати на спрощеній системі оподаткування.
Звернімо увагу, що заміна кодів КВЕД – це статистична, а не податкова зміна. Нові коди NACE не вплинуть безпосередньо на ставки податків чи систему оподаткування. Вони використовуються для статистики, звітності, ліцензування та класифікації видів діяльності. Проте невідповідний або застарілий код може викликати запитання під час перевірок чи звітування. Попри те, що коди залишаться чотиризначними, вони узгоджені з євростандартами. Водночас ті коди КВЕД, які використовуються зараз, можуть змінити номери, бо деякі види діяльності перекласифікують.
Що потрібно зробити у 2026 році:
- відслідковувати, коли з’являться відповідні перехідні таблиці від Держстату;
- у відповідності до класифікатора NACE 2.1-UA перевизначити основний і додаткові коди видів діяльності;
- перевірити відповідність своїх кодів, якщо щось незрозуміло, отримати консультації у Держстаті;
- внести зміни у всіх своїх документах, де зустрічаються посилання на коди КВЕД-2010, і замінити на нові;
- внести зміни кодів КВЕД у всі реєстри, де вони зазначені (у Держреєстратора, податкової, ПФУ, статистики тощо.);
- внести зміни в ліцензіях (за їх наявністю), подавши необхідні документи до органів ліцензування.
Необхідно також взяти до уваги, що суб’єкти підприємницької діяльності, які будуть зареєстровані у 2027 році, повинні використовувати тільки коди із класифікатора NACE 2.1-UA
Увага платникам єдиного податку 1 групи!
З 1 січня 2026 року з’явиться вимога для розрахунку з покупцями (клієнтами) застосовувати платіжні термінали. Але застосування терміналів, на відміну від інших ФОП, не вимагає наявності РРО/ПРРО, бо норми п. 296.10 ст. 296 ПКУ поки що залишаються без змін. Невикористання РРО/ПРРО не означає, що ФОП може й надалі продовжувати працювати без встановлення платіжних терміналів. Адже за їх відсутність передбачені чималенькі штрафи за декількома нормами одразу. Наведемо найбільш значимі:
· Нормами ст. 163-15 КУпАП, встановлено, що порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, призведе до штрафу ФОП чи юридичної особи від 100 до 200 неоподаткованого мінімуму доходів громадян (нмдг), а саме – від 1700 до 3400 грн. Повторне порушення тягне за собою накладення штрафу від 500 до 1000 нмдг (від 8500 грн до 17 000 грн).
· Згідно з п. 12 ст. 23 Закону України від 12.05.1991 р. № 1023-XII «Про захист прав споживачів», у разі порушення законодавства про захист прав споживачів суб’єкти господарювання сфери торговельного та інших видів обслуговування несуть відповідальність за обмеження або відмову в реалізації прав споживачів, установлених частиною другою статті 17 цього Закону, – у розмірі 500 нмдг (8500 грн).
Наталя Щербак, консультант із обліку й податків