Чи потрібно платити ЄСВ ФОП 3 групи

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — обов'язковий платіж до системи державного соціального страхування. Здійснюється для фінансування пенсійного забезпечення, страхування в разі безробіття, тимчасової втрати працездатності та нещасних випадків на виробництві. 

Фізичні особи-підприємці часто цікавляться, як відбувається сплата ЄСВ. ФОП, 3 група зокрема, має сплачувати єдиний соціальний внесок щомісячно. Про особливості, розмір та термін сплати — у матеріалі далі. 

Відкрити рахунок для ФОП 

Сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) регулюється Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». 

Платниками ЄСВ є: 

• роботодавці, зазначені в статті 4 Закону;

• фізичні особи-підприємці; 

• особи, що проводять незалежну професійну діяльність: наприклад, наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику; 

• члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах; 

• особи, що добровільно беруть участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування;

• Міністерство закордонних справ України та Міністерство оборони України сплачує ЄСВ за непрацюючого іншого з подружжя працівника дипломатичної служби, який перебуває за кордоном за місцем довготермінового відрядження такого працівника.

ФОП 3 групи зобов'язані сплачувати ЄСВ незалежно від отримання доходу та наявності найманих працівників раз на місяць. Водночас ЄСВ має мінімальний та максимальний розмір. 

• Мінімальний страховий внесок розраховується за принципом 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць. 

• Максимальний розмір ЄСВ має ліміт — 15 мінімальних зарплат.

Важливо: ФОП 3 групи сплачують ЄСВ за себе. Якщо підприємець має найманих працівників, за них ЄСВ нараховується окремо. 

Розрахунок ЄСВ має базуватися на документах, що підтверджують дохід підприємця. Оплата проводиться в гривнях двома способами: 

• на рахунки податкових органів у Держказначействі;

• на єдиний рахунок. 

Якщо у вас немає відкритого банківського рахунку і ви не користуєтесь єдиним рахунком, ви можете сплатити ЄСВ готівкою. Це можна зробити через банки, небанківські платіжні сервіси або відділення зв'язку.

Фізичні особи-підприємці, що працюють за кордоном, можуть сплачувати ЄСВ в іноземній валюті, якщо уклали договір про добровільну участь у системі соціального страхування. 

Також потрібно враховувати термін сплати ЄСВ. ФОП 3 групи має сплатити єдиний соціальний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Щобільше, платник зобов’язаний подавати звіт по ЄСВ. ФОП 3 групи має надавати щорічну звітність щодо сплати до органу контролю за основним місцем обліку.

Банківські послуги для бізнесу

Податок ЄСВ для ФОП 3 групи є обов’язковим, однак є і певні винятки. Розглянемо, які категорії ФОП можуть не платити ЄСВ:

• Пенсіонери за віком або за вислугу років та особи з інвалідністю звільняються від сплати ЄСВ за себе, але продовжують сплачувати за найманих працівників.

• ФОП, основним місцем роботи яких є Дія Сіті, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального. Також сюди відноситься співпраця за гіг-контрактом із резидентом Дія Сіті.

• ФОП, які були позбавлені особистої свободи через збройну агресію РФ проти України, за умов, якщо: вони не є роботодавцями та подали відповідну заяву. За таких осіб ЄСВ сплачується з державного бюджету.

• ФОП, яких було мобілізовано до лав ЗСУ, на весь період військової служби.

Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОП 3 групи — сума в розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених рахунків. 

У разі недоплати ЄСВ накладається штраф у розмірі 10% від несплаченої суми з кожною виплатою, на яку нараховується внесок. Якщо податковий орган або сам платник донараховує ЄСВ, штраф становить 10% від донарахованої суми за кожний звітний період, але не більше 50% від загальної суми донарахування. 

За неправильне ведення бухгалтерської документації, на підставі якої нараховується ЄСВ, передбачено штраф у розмірі від восьми до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.