Пекарня на дому: що треба знати

Коди КВЕД та NACE 2.1

Зауважте: до кінця 2026 року ще актуальні коди із класифікатора видів економічної діяльності ДК 009: 2010. А от з 1 січня 2027 року вже буде застосовуватися класифікатор видів економічної діяльності NACE 2.1-UA. Зміни несуттєві, тож якщо ви вже маєте зареєстровані КВЕДИ, вносити зміни в реєстраційні документи не доведеться.

Система оподаткування

Зазвичай для виготовлення «кондитерки» удома обирають спрощену систему оподаткування, яка передбачає ведення лише обліку доходів. Забігаючи наперед, зазначимо, що первинні документи на витрати в цьому бізнесі все одно буде необхідно зберігати, бо йдеться про харчові продукти, а для них передбачені більш суворі вимоги. Але це буде необхідно не для податкової, а для інших контролюючих органів. Щодо вибору групи «спрощенки», найбільше підходять дві наступні.

3 група

Найбільш вигідна для даного виду діяльності саме ця група. На 3 групі немає жодних обмежень щодо клієнтів, можна офіційно працювати з будь-якими фізособами, кав’ярнями, ресторанами та супермаркетами. А якщо клієнтів ще немає чи дуже мало, теж краще обрати 3 групу. Адже платити єдиний податок 5% та військовий збір 1% потрібно буде за підсумками кварталу саме від суми отриманого доходу. Якщо дохід відсутній, ці податки платити не доведеться. ЄСВ потрібно платити незалежно від того, чи отриманий дохід. Мінімальний розмір платежу становить 22% розміру мінімальної зарплати. В 2026 році це 1902,34 грн/місяць (8647 грн × 22%). Наступного 2027 року він, за прогнозами, становитиме 2100,12 грн/міс. Ліміт доходу в 2027 році становитиме 11 млн 140 тис. грн рік.

Деякі ФОП обирають другу групу. Це вигідно не в кожному випадку, бо на відміну від третьої, єдиний податок і військовий збір необхідно сплачувати незалежно від того, чи отриманий дохід у конкретному місяці.

2 група

Працюючи в рамках цієї групи, вироби можна продавати лише фізичним особам, а також ФОПам і компаніям, які перебувають на спрощеній системі (але продавати кав’ярням-ТОВкам уже не можна). Ви сплачуєте фіксований єдиний податок щомісяця (незалежно від суми заробітку він становить 1729,40 грн/міс у 2026 році та 1909,20 грн/міс у 2027-му), а також ЄСВ (1902,34 грн/міс, що зросте до 2100,12 грн/міс у 2027 році) і військовий збір (відповідно, 864,70 грн/міс та 954,60 грн/міс). Цю групу доречно обрати, якщо обсяги виробництва будуть досить значні. Фіксований податок дозволяє суттєво економити при високих доходах (до 7 млн 961 тис. грн у наступному 2027 році), що ідеально підходить для роздрібного продажу через інтернет, соцмережі або за прямими замовленнями споживачів у великих обсягах.

Медогляд

Кондитерські вироби – це харчова продукція. Її виробництво належить до сфери підвищеного ризику для здоров’я споживачів. Саме тому підприємцю, який має намір виробляти кондитерські вироби, потрібно проходити обов’язкові попередні (до початку роботи) та періодичні профілактичні медичні огляди відповідно до Переліку професій, виробництв та організацій, працівники яких підлягають обов’язковим профілактичним медичним оглядам, затвердженого постановою КМУ від 23.05.2001 р. № 559 (далі – Постанова № 559). Незалежно від того, чи він здійснює свою діяльність на дому, чи в офіційній пекарні. На відміну від юросіб, ФОП проходять медогляд та отримують особисту медичну книжку за формою № 1-ОМК за власні кошти. Порядок проведення обов’язкових профілактичних медичних оглядів та видачі особистих медичних книжок затверджені Постановою № 559. Отже всі, хто виробляє харчові продукти, мають мати в наявності дійсну медичну книжку з актуальним медоглядом.

Реєстрація потужностей

Будь-який ФОП, який виробляє та реалізує харчові продукти, незалежно від місця їх виробництва, вважається оператором ринку харчових продуктів. А це означає, що потрібно керуватися нормами Закону України від 23.12.1997р.  № 771/97-ВР «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів» (далі – Закон № 771/97). Відповідно до норм ч. 1 ст. 25 Закону № 771/97 усі потужності з виробництва та/або обігу харчових продуктів, на які не вимагається отримання експлуатаційного дозволу, підлягають державній реєстрації. Необхідно зазначити, що виробництво кондитерських виробів у домашніх умовах експлуатаційного дозволу не потребує, тому застосовується саме безоплатна процедура державної реєстрації потужності ((ч. 2 ст. 23 Закону № 771/97). Для реєстрації необхідно подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку роботи. Її можна подати безкоштовно через Портал Дія (автоматично в режимі реального часу) або в паперовій формі через ЦНАП чи Держпродспоживслужбу. У заяві вказується фактична адреса місця виготовлення виробів: домашня адреса.

Харчова безпека

На домашніх потужностях, як і на промислових, також обов’язково мають виконуватися базові гігієнічні вимоги до приміщень, обладнання та інвентарю відповідно до розділу VII Закону № 771/97. Необхідно впровадити систему НАССР, за відсутність якої передбачений штраф від 170 000 грн. Для малого виробництва (а ФОП і є саме таким виробництвом) закон дозволяє спрощені процедури НАССР, що передбачає простіші вимоги і менше документів, які необхідно оформляти. Впровадження системи НАССР – це платна процедура і коштує від 8000 до 15 000 грн, за її впровадженням рекомендуємо звернутися до консультантів НАССР за місцем реєстрації, які допоможуть все оформити правильно за 1-2 тижні.

Зауважимо, що навіть за спрощених процедур необхідно обов’язково визначити:

-        що може зробити продукцію небезпечною (провести аналіз небезпек);

-        що потрібно робити, щоб запобігти небезпекам (з’ясувати контрольні заходи);

-        засоби особистої гігієни та санітарного стану місця виробництва;

 -       правильний температурний контроль зберігання і приготування продукції та сировини.

Також потрібно взяти до уваги, що кількість журналів і детальність документування можуть бути зменшені.

Порада. Щоб уникнути штрафів під час можливої перевірки, необхідно особливу увагу звернути на організацію санітарної гігієни місця виробництва. В квартирі місцем виробництва буде кухня, якщо житло не переобладнане. Потрібно забезпечувати постійну чистоту, регулярно проводити дезінфекцію і робити відмітки про це. Якщо в домі є домашні тварини, необхідно обмежити їх доступ до місця виробництва. Мати окремий холодильник для зберігання сировини і готової продукції. Алергенні продукти слід зберігати окремо, ізольовано від інших інгредієнтів: у боксах, на різних полицях. Не можна «змішувати» в холодильнику інгредієнти виробництва з домашньою їжею. Потрібно використовувати якісну питну воду, яка відповідає санітарним вимогам. Бажано її купувати і мати на неї первинні документи.

Маркування продукції

Попри те, що продукція виготовляється на дому, на кожній упаковці або в описі повинна бути повна інформація для споживача:

-         назва продукту;

-         повний склад інгредієнтів;

-         умови зберігання (наприклад: зберігати при +2...+4 °C);

-         термін придатності або дата виготовлення;

-         маса або кількість;

-         ім’я та контакти виробника (ФОП).

На маркуванні обов’язково окремо потрібно вказати алергени (виділити жирними або великими літерами). Якщо вироблена продукція містить горіхи, яйця, молоко, глютен або інші алергени, і це не вказано в маркуванні, у разі алергічної реакції у покупця повну відповідальність несе ФОП. Для ФОП розмір штрафу становить 10 МЗ (86 470 грн).

Розрахунки

У зв’язку з тим, що ФОП є суб’єктом підприємницької діяльності, йому на загальних підставах потрібно видавати покупцеві розрахунковий документ на оплату своєї продукції. Якщо оплата проводиться з рахунку замовника на рахунок виконавця, то достатньо рахунку. А підтвердним документом оплати буде платіжна інструкція банку. Якщо оплата буде карткою чи через платіжні термінали або готівкою, ФОП потрібно зареєструвати ПРРО і в звичайному порядку видавати покупцеві фіскальний чек.

Визначення вартості продукції

Щоб бізнес став прибутковим, потрібно не тільки отримати всі необхідні реєстраційні документи, а й правильно визначити вартість виготовленої продукції. Насамперед на кожен виріб потрібно скласти технологічні карти, в яких визначається: перелік необхідних продуктів, витрати на упаковку, комунальні послуги та амортизація техніки (духовки, міксера тощо), вартість годин роботи, хоча б умовна «доля» у витратах на ЄСВ чи у всіх податках, якщо вони фіксовані. До отриманої суми додати суму бажаного проценту прибутку. Це й буде реальна ціна продукції. Далі вона коригується згідно з аналізом ринку, продукції конкурентів у більший чи менший бік.

Наталя Щербак, консультант із обліку й податків