Різниця між ФОП і ТОВ
Фізична особа-підприємець та товариство з обмеженою відповідальністю — дві найпоширеніші форми ведення бізнесу в Україні. Перед започаткуванням бізнесу потрібно визначитись із багатьма питаннями, одне з яких — рішення, як ліпше зареєструвати свою діяльність: як ТОВ чи ФОП. Це надалі матиме суттєвий вплив на оподаткування та розвиток бізнесу.
Чим відрізняється ФОП від ТОВ?
Поговоримо про суттєві відмінності, які варто взяти до уваги.
Різниця між ТОВ і ФОП | ||
ТОВ | ФОП | |
Реєстрація | Упродовж дня, платна, складніший процес підготовки документів | Безоплатно, у режимі онлайн за декілька хвилин |
Власник | Фізична особа | Необмежена кількість співзасновників |
Назва | Потрібна назва, торговельна марка та знак | ПІБ фізособи |
Відповідальність | Обмежується внеском до статутного капіталу | Повна відповідальність за зобов'язаннями бізнесу власним майном |
Оподаткування та звітність | Спрощена або загальна системи, для звітності потрібне програмне забезпечення | Спрощена або загальна системи оподаткування, передбачені нижчі ставки податків та простіша звітність |
Виведення коштів | Через виплату зарплати або отримання дивідендів, також потрібно сплатити податки | Готівкою або на картку для особистих потреб за умови сплати податків |
Можливості розвитку | Переважно для середнього та великого бізнесу, легше залучати інвестиції та партнерів, масштабувати бізнес | Від малого та середнього бізнесу до великих підприємств |
Кількість | Необмежена | Одна фізична особа має один статус ФОП |
Закриття бізнесу | Потрібне погодження співзасновників | Одноосібне рішення |
Співпраця ТОВ із ФОП
Спільна робота ФОП і ТОВ — поширена практика в українському бізнесі. Утім, обом сторонам варто знати про певні особливості та обмеження.
ФОП на загальній системі оподаткування не мають обмежень щодо співпраці з ТОВ. Вони можуть надавати послуги, продавати товари та взаємодіяти з юридичними особами.
Для ФОП на спрощеній системі оподаткування ситуація дещо інакша:
1 група ФОП не має права співпрацювати з юридичними особами взагалі. Їхня діяльність обмежується наданням послуг населенню та іншим ФОП.
2 група ФОП другої групи має певні обмеження. Вони можуть продавати товари ТОВ без обмежень, але надання послуг дозволено лише платникам єдиного податку (як ФОП, так і юридичним особам).
3 група ФОП не має обмежень у співпраці з ТОВ. Вони можуть надавати послуги та продавати товари юридичним особам.
Чи може ФОП бути засновником ТОВ?
З’ясуємо це питання, спираючись на чинне законодавство України.
Згідно із Цивільним кодексом України учасником товариства може бути фізична або юридична особа. Оскільки ФОП — це не окрема організаційно-правова форма, а статус фізичної особи, це не забороняє стати засновником ТОВ.
Фізична особа, яка має статус підприємця, може стати засновником ТОВ, але вона робить це саме як фізична особа, а не як ФОП. Водночас немає потреби «закривати» ФОП для створення ТОВ — ці два статуси можуть бути паралельно.
Щодо внесків до статутного капіталу ТОВ, важливо пам'ятати:
Майно, яке використовується в підприємницькій діяльності ФОП, юридично належить фізичній особі, а не підприємцю. Тож таке майно не може бути внесене до статутного капіталу ТОВ.
Окремо варто розглянути ситуацію, коли підприємець має намір стати не просто засновником, а й директором ТОВ. У такому разі є певні нюанси:
Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» не забороняє директору ТОВ бути одночасно ФОП.
Є обмеження: директор не може без згоди всіх учасників здійснювати підприємницьку діяльність у тій самій сфері, що й ТОВ.
Якщо співзасновники дають згоду, директор має можливість вести діяльність як ФОП паралельно з управлінням ТОВ, навіть у тій самій сфері діяльності.
Переваги ФОП над ТОВ
Аби вирішити дилему вибору між ТОВ чи ФОП, розповідаємо про випадки, коли ліпше вибрати статус підприємця. Хоча й товариство з обмеженою відповідальністю має безумовні переваги для середнього та великого бізнесу, найчастіше для реєстрації ТОВ потрібно докласти дуже багато зусиль.
Просто зареєструвати та ліквідувати
Не потрібно готувати статут, формувати статутний капітал або збирати великий пакет документів. Те ж саме стосується і ліквідації: закрити ФОП значно простіше, ніж ліквідувати ТОВ.
Менше адміністративних зобов'язань
Не потрібно вести складний бухгалтерський облік, проводити збори учасників та зберігати протоколи цих зборів.
Нижчі податки та простіша звітність
ФОП на спрощеній системі оподаткування (особливо на 1-й та 2-й групах) сплачує менші суми податків у порівнянні з ТОВ. Крім того, податкова звітність для ФОП простіша й часто обмежується лише квартальними деклараціями.
Контроль коштів
Підприємці можуть виводити кошти готівкою з рахунка або на картку для особистих потреб, наприклад Visa Reward від Райфу, — і цей процес не обтяжений купою додаткових зобов’язань.
Можна змінювати різновид діяльності
ФОП може легко додавати або змінювати сферу діяльності в режимі онлайн, навіть без державного реєстратора. Для ТОВ ця процедура значно складніша.
ТОВ чи ФОП: висновки
Кожна форма ведення бізнесу має переваги та недоліки. Тож вибір має базуватися на конкретних потребах та бізнес-планах. Тим паче ви можете змінити форму діяльності, коли відчуєте потребу. Багато компаній розпочинали свій шлях як ФОП, а потім трансформувались у ТОВ.
Відкриття ФОП може стати стартом для бізнесу. Вибирайте банківські послуги для бізнесу від Райфу, аби працювати на вигідних умовах!