Новини податкової на початку 2023 #3 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #4 | Raiffeisen Bank Aval
Новий зручний застосунок MyRaif
Завантажити Завантажити
Увійти Перекази та Платежі
Новини податкової на початку 2023 #13 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #14 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #15 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #16 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #17 | Raiffeisen Bank Aval Новини податкової на початку 2023 #18 | Raiffeisen Bank Aval
Ukr
30 Січня 2023

Новини податкової на початку 2023

Початок року приніс для суб’єктів господарювання багато змін в законодавстві, які необхідно враховувати при здійсненні підприємницької діяльності. Розглянемо деякі з них.

Нові бюджетні рахунки на 2023 рік

Рахунки за бюджетними надходженнями відкриваються протягом 45 днів з дня прийняття Закону про держбюджет. (Закон України про Державний бюджет на 2023 рік прийнятий 03.11.2022 р. за № 2710-ІХ.) Тому у 2023 році нові рахунки для сплати податків можуть запрацювати саме з 1 січня.

На сайті Казначейства у рубриці «Реквізити дохідних рахунків в розрізі областей» вже є інформація про появу нових реквізитів рахунків для зарахування надходжень до бюджетів усіх рівнів у 2023 році для сплати податків та зборів для 22 областей та м. Києва.

Державна податкова служба України інформує, що для сплати податкових платежів та єдиного внеску в 2023 році актуальні рахунки, які діяли в 2022 році, окрім нових бюджетних рахунків, відкритих Казначейством для зарахування акцизного податку з сигарил (коди класифікації доходів бюджету 14020601, 14030601), для зарахування авансового внеску з податку на прибуток підприємств, що сплачується платниками податку, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі (код класифікації доходів бюджету 11021700).

Поки оприлюднені рахунки тільки для окремих областей. Так, окремі регіональні ДПС почали оприлюднювати реквізити бюджетних рахунків для зарахування надходжень до бюджету у 2023 році:

ДПС у Дніпропетровській області https://dp.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv

ДПС у Закарпатській області https://zak.tax.gov.ua/data/files/269733.xls

ДПС у Запорізькій області https://zp.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/

ДПС в Івано-Франківській області https://if.tax.gov.ua/data/material/000/532/643676/Rahunki_vano_Frank_vska_oblast.xlsx

ДПС у Львівській області https://lv.tax.gov.ua/data/files/269731.xls

ДПС в Одеській області https://od.tax.gov.ua/data/files/265895.xls

ДПС у Полтавській області  https://poltava.tax.gov.ua/data/files/269739.xls

За рештою бюджетних рахунків слідкуємо на сайті ДПС України у розділі «Рахунки для сплати платежів».

Оновлені податкові декларації та звіти

Для платників єдиного податку. Наказами Мінфіну від 24.11.2022 р. № 394 та від 15.12.2022 № 438 внесені зміни до наказу Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578, виклавши форми податкових декларацій у новій редакції:

  • форми податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця;
  • форми податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);
  • форми податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Нагадаємо, що нові форми декларацій набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, в якому їх оприлюднили (п. 46.6 ст. 46 ПКУ). Оприлюднені оновлені декларації 30 грудня 2022 року. Тому за оновленими формами декларацій вперше слід звітувати:

ФОПам і юрособам — платникам єдиного податку третьої групи — за періоди починаючи з І кварталу 2023 року;

Підприємцям – платникам єдиного податку першої та другої груп і платникам єдиного податку четвертої групи — за 2023 рік.

Разом з тим офіційна інформації від ДПС про звітування за оновленими формами поки що відсутня. Але ми звикли до того, що іноді норми п. 46.6 ст. 46 ПКУ не застосовуються.

Форми декларацій оновлено з урахуванням змін, внесених до ПКУ Законом України від 30.11.2021 р. № 1914-IX, яким, зокрема, главу 1 р. ХІV ПКУ доповнено статтею 297-1 щодо визначення загального мінімального податкового зобов’язання платників єдиного податку.

Для ФОП на загальній системі оподаткування. Мінфін наказом від 17.05.2022 р. № 143 виклав у новій редакції:

  • форму податкової декларації про майновий стан і доходи;
  • Інструкцію щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

Форма Податкової декларації про майновий стан і доходи отримала нові додатки:

  • Додаток Ф4 – розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, оподатковуваних доходів від продажу протягом звітного (податкового) року об'єкта(ів) нерухомого та/або рухомого майна;
  • Додаток МПЗ – розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік, що розраховується фізичним особами – підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) – власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь. Цей наказ набув чинності 1 січня 2023 року.

Для роботодавців. З 1 січня 2023 року застосовується оновлена форма єдиної звітності, яка затверджена наказами Мінфіну від 04.07.2022 р. № 189 та від 25.07.2022 р. № 215. За інформацією ДПС України оновлену форму необхідно подавати за ІV квартал 2022 року. Тобто в періоді з 1 січня по 9 лютого (включно) 2023 року. В електронному кабінеті вже встановлено формат оновленої єдиної звітності. Для юросіб - J0500108, а для фізосіб - F0500108.

Дозволи Держпраці тільки в електронній формі

Починаючи з 1 січня 2023 року Держпраці спільно з Мінекономіки запровадили отримання дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки (далі – дозвіл) в електронному вигляді через Портал електронних сервісів Мінекономіки.

Для отримання дозволу достатньо заповнити онлайн-заяву, до якої додати електронний висновок експертизи.

Окрім видачі дозволу, онлайн доступні також анулювання, переоформлення та продовження строку дії дозволів, які було отримано в електронній формі.

Поряд із цим з 01.01.2023 р. всі видані дозволи підписуються виключно електронними цифровими підписами керівників територіальних органів Держпраці та містять QR-коди з посиланням на виданий дозвіл.

Послуги анулювання, переоформлення та продовження строку дії раніше отриманих дозволів у паперовому вигляді потребують подання оригіналу дозволу та здійснюються через ЦНАП.

Затверджено єдиний перелік ТОТ та районів бойових дій

Відповідно до постанови КМУ від 06.12.2022 р. № 1364 наказом Мінреінтеграції від 22.12.2022 р. № 309 затверджено Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією. При наявності цього переліку суб’єкти господарювання відтепер можуть користуватися податковими пільгами на час війни та спецправилами для підтвердження неможливості вивезення первинки з таких територій.

Території, які зазначаються у переліку, поділяються на території, які окуповані рф, і території, на яких ведуться (велися) бойові дії. Своєю чергою, території, на яких ведуться (велися) бойові дії, поділено на території можливих бойових дій і території активних бойових дій.

До переліку увійшли території Дніпропетровської, Донецької, Житомирської, Запорізької, Київської, Луганської, Миколаївської, Одеської, Сумської, Харківської, Херсонської, Чернігівської областей і м. Києва.

Зарплата не індексується

Законом України про Держбюджет на 2023 рік призупинено дію Закону України від 03.07.1991 р. № 1282-ХІІ «Про індексацію грошових доходів населення» на весь 2023 рік. Це означає, що протягом всього року роботодавці не зобов’язані нараховувати індексацію. В останнє вони повинні провести індексацію у грудні 2022 року.

Застосовуються нові коди ЗЕД

З 1 січня 2023 року впроваджується нова версія УКТ ЗЕД, побудована на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів версії 2022 року і Комбінованої номенклатури ЄС 2022 року.

Вказані зміни внесені Законом України від 19.10.2022 р. № 2697-IX «Про Митний тариф України» (далі – Закон № 2697). Попередні діючі коди втрачають чинність.

Також набирає чинності наказ Державної митної служби України, яким затверджено Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2017 року до версії 2022 року. У перехідних таблицях наведені коди, які змінилися, та коди, що застосовані повторно без змін.

Вказані зміни вплинуть на заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних. А саме, починаючи з 1 січня 2023 року при здійсненні операцій з постачання товарів на митній території України, графа 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної має заповнюватися з урахуванням таких особливостей:

  • у разі здійснення операції з постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України до 31.12.2022 р. (включно), у графі 3.1 (код товару згідно УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної зазначається код відповідного товару згідно УКТ ЗЕД (версії 2017 року), що був вказаний у митній декларації, оформленій при його ввезенні на митну територію України або у податковій накладній, отриманій від постачальника при придбанні такого товару;
  • у разі здійснення операції з постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України, починаючи з 01.01.2023 р., у графі 3.1 (код товару згідно УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної зазначається код відповідного товару згідно УКТ ЗЕД (версії 2022 року), що визначений у митному тарифі України, встановленому Законом № 2697;
  • у разі здійснення операції з постачання одночасно товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України як до 31.12.2022 р. включно), так і, починаючи з 01.01.2023 р., а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами товару згідноз УКТ ЗЕД, у розділі Б податкової накладної заповнюються два окремі рядки, зокрема у графі 3.1 (код товару згідно УКТ ЗЕД) яких зазначається:
  • в одному - код відповідного товару згідно УКТ ЗЕД (версії 2017 року), придбаного на митній території України (ввезеного на митну територію України) до 31.12.2022 р. (включно);
  • в другому - код відповідного товару згідно УКТ ЗЕД (версії 2022 року), придбаного на митній території України (ввезеного на митну територію України), починаючи з 01.01.2023 р.

Якщо, відбувається зміна кількості або вартості товарів, поставлених до 01.01.2023 р., то у графі 4.1 (код товару згідно УКТ ЗЕД) розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, що була попередньо складена за операцією з постачання таких товарів, платнику ПДВ (постачальнику) слід зазначити код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року), вказаний у податковій накладній, що коригується.

 Необхідно також звернути увагу на наступне. Суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (РРО) або програмних РРО під час торгівлі підакцизними товарами зобов’язані дотримуватися вимог пункту 11 статті 3 Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», якими передбачена необхідність при програмуванні товару зазначати код товарної підкатегорії згідно УКТ ЗЕД. У зв’язку з тим, що можуть бути нереалізованими підакцизні товари, як з кодом згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року), так і згідно УКТ ЗЕД (версії 2022 року) при програмуванні слід враховувати інформацію, яка вказана у супровідному документі (податковій накладній) постачальника при придбанні такого товару. Тобто той код УКТ ЗЕД, який указаний в податковій накладній.