Чи може підприємець «докупити» стаж для виходу на пенсію

Останнім часом все більше підприємців передпенсійного віку, які не виплачували ЄСВ з початку війни, стикаються з тим, що у них не вистачає стажу для виходу на пенсію за віком. Розберемося, що можна зробити у цій ситуації.

Насамперед зазначимо, що основний закон, який визначає механізм призначення, перерахунку та виплати солідарної пенсії, це Закон України від 09.07.2003 р. № 1058-IV. Саме ст. 26 цього Закону визначені умови призначення пенсії за віком. З 1 січня 2024 року для того, щоб вийти на пенсію в 60 років, хоч фізособи, хоч підприємці повинні мати в своєму активі як мінімум 31 рік страхового стажу.

Тривалість страхового стажу, що дає право на вихід на пенсію в 60 років, з кожним роком зростатиме. Цей процес триватиме до 2028 року. Щоб вийти на пенсію в 60 років у 2028 році, потрібно буде мати не менше, ніж 35 років стажу. А у разі наявності 40 і більше календарних років страхового стажу пенсія за віком призначається незалежно від віку. А от якщо страхового стажу недостатньо, то доведеться працювати довше. Отже, хоч не всі підприємці розраховують на утримання від держави у старості, на ці нововведення варто зважати.

Також необхідно звернути увагу, що нормами чинного законодавства встановлена пряма залежність розміру пенсії від величини страхового стажу та заробітку, з якого сплачувався єдиний соціальний внесок (ЄСВ). До страхового стажу зараховуються лише ті періоди, за які повністю сплачені внески із заробітної плати не менше мінімального розміру.

Більшість громадян України підлягають обов’язковому соціальному страхуванню, якщо вони є найманими працівниками або ФОП. За найманих працівників ЄСВ повинен сплачувати роботодавець, а за ФОП вони самі.

На період воєнного стану і ще 12 місяців після його скасування підприємцям дозволено не сплачувати ЄСВ за себе. Це, здавалося б, деяке полегшення для бізнесу. Але воно дасться взнаки згодом: цей період також не буде зарахований до страхового стажу. Для декого це вже тридцять місяців розриву стажу. Певна кількість підприємців, що досягли пенсійного віку та хотіли б отримувати виплати від держави додатково до своєї діяльності, вже зіткнулися з проблемою «недобору» стажу. Однак ми маємо законний інструмент, як ситуацію виправити чи хоча б покращити.

Якщо зрозуміло, що стажу бракує, держава дає можливість самостійно «докупити» страховий стаж шляхом добровільної участі в системі загальнообов’язкового соціального страхування. Це дозволяють норми ст. 10 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI.

Добровільні внески можна сплатити як за себе, так і на користь третіх осіб, якщо в реєстрі застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов'язкового державного соціального страхування (РЗО) є інформація про особу, на користь якої планується сплачувати добровільні внески, та така особа ще не є пенсіонером. У РЗО є інформація про осіб, які/за яких хоча б один раз страхувальником сплачено страхові внески.

Отже скористатися можливістю «докупити» собі страховий стаж мають застраховані особи старші 16 років, які належать до однієї із зазначених нижче категорій:

• ті, що провадять бізнес-діяльність за кордоном, проте планують отримувати пенсію в Україні;
• підприємці передпенсійного віку, яким не вистачає стажу для отримання пенсій;
• ті, що мають низький рівень офіційного доходу (сплачують мінімальний ЄСВ) і хочуть збільшити розмір майбутньої пенсії.

Але здійснити це можливо тільки за наявності договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування. Нормами ст. 10 Закону № 2464 встановлено, що для укладання договору необхідно:

• звернутися до податкового органу за місцем проживання та надати документи:
• заяву про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соцстрахування або про одноразову сплату в системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування;
• копію трудової книжки (за наявності);
• виписку із системи персоніфікованого обліку (ОК-5);
• копію документу, який засвідчує особу.

З особою, яка подала Заяву, після перевірки викладених у ній відомостей у строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання Заяви укладається Договір за обраним видом. Починаючи з березня 2023 року укласти договір можна також дистанційно через вебпортал електронних послуг ПФУ.

Необхідно мати на увазі, що укладаючи такий договір, підприємець повинен сплачувати внески не менше одного року, і в залежності від суми сплачених внесків буде нараховуватися страховий стаж в місяцях, зараховуватися дохід для визначення розміру пенсії. Скільки планує платити громадянин, він вирішує самостійно і обумовлює цю суму в договорі. Але необхідно мати на увазі, що розмір ЄСВ за місяць не може бути меншим за мінімальний страховий внесок, який вираховується, як 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на місяць сплати (у 2024 році з 01.01. – це 7100 грн, з 01.04. по 31.12. – 8000 грн). Отже, щоб особі був зарахований повний місяць страхового стажу, за неї має бути сплачено щонайменше мінімальний страховий внесок.

Якщо договором передбачена одноразова сплата, то можна одноразово сплатити ЄСВ за попередні періоди, за які своєчасно внески не були сплачені, бо особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню в системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (у тому числі за період з 1 січня 2004 року по 31 грудня 2010 року).

При цьому сума сплаченого ЄСВ за кожен місяць повинна дорівнювати двом розмірам мінімального страхового внеску на дату укладання договору (у 2024 році з 1 січня – це 1562 грн, а з 1 квітня і до кінця року – 1760 грн). Тобто – 3124 та 3520 грн відповідно – за місяць стажу. В усіх випадках ця сума не може бути більшою за максимальну суму ЄСВ за місяць, встановлену на дату укладання договору (у 2024 році з 1 січня – 23 430 грн, з 1 квітня – 26 400 грн).

Одноразова сплата ЄСВ за попередні періоди може бути здійснена за окремим договором. Сплачені внески обліковуються автоматично після надходження коштів на рахунок ПФУ. Повідомлення про сплату надійде на вебпорталі електронних послуг ПФУ в особистий кабінет застрахованої особи, на користь якої сплачено внески.

Перевірити дані про зарахування платежу, заробітну плату для пенсії, розрахованої з добровільно сплаченого внеску, та кількість днів набутого страхового стажу можна в особистому кабінеті, сформувавши електронну довідку ОК-5. На останній сторінці довідки ОК-5 в розділі «Звітний рік: 2024 рік» відображається заробітна плата для пенсії, розрахована з добровільно сплаченого внеску, та кількість днів набутого страхового стажу.

Як бачимо, «докупити» страховий стаж можливо, інколи це досить актуально. Варто порахувати загальні витрати, що потрібні для оформлення пенсії по досягненню потрібного віку. І порахувати суму пенсійних виплат, які ви втратите, поки допрацьовуватимете необхідні місяці. Відповідно, якщо «придбання» стажу принесе вам відчутний плюс – цілком логічно використати наявну можливість.

Звісно, щоб не платити подвійну суму мінімального страхового внеску за кожен місяць, краще платити податки своєчасно. Тож переконайтеся заздалегідь, порахуйте, щоб до досягнення пенсійного віку у вас було достатньо страхового стажу для виходу на пенсію і не довелося працювати зайвих п’ять років.

Наталя Щербак, консультант з податків та обліку